પરોક્ષ કર (GST): પ્રશ્નો અને જવાબોIndirect Taxes (GST): questions and answers
GPSC, GSSSB, તલાટી અને ગુજરાત પોલીસ પરીક્ષા માટે 10 ફ્રી પ્રશ્નો, દરેકનો જવાબ અને ગુજરાતી + English સમજૂતી સાથે.10 free practice questions for GPSC, GSSSB, Talati and Gujarat Police exams, each with the answer and a Gujarati + English explanation.
1. GSTના સંદર્ભમાં, "ઇનપુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રિબ્યુટર" (ISD) એ સામાન અથવા સેવાઓના સપ્લાયરની ઑફિસ છે જે:In the context of GST, an "Input Service Distributor" (ISD) is an office of the supplier of goods or services which:
- Aકારખાનાઓમાં કાચા માલનું વિતરણ કરે છેDistributes raw materials to factories
- Bઇનપુટ સેવાઓ માટે ટેક્સ ઇન્વૉઇસ મેળવે છે અને ITCને તેની શાખાઓમાં વિતરિત કરવા માટે નિયત દસ્તાવેજ જારી કરે છે.Receives tax invoices for input services and issues a prescribed document to distribute the ITC to its branches
- Cટેક્સ ચૂકવ્યા વિના સેવાઓની નિકાસ કરે છેExports services without payment of tax
- Dગ્રાહકોને સીધા વેચાણ માટે માલસામાનનું ઉત્પાદન કરે છેManufactures goods for direct sale to consumers
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (B) ઇનપુટ સેવાઓ માટે ટેક્સ ઇન્વૉઇસ મેળવે છે અને ITCને તેની શાખાઓમાં વિતરિત કરવા માટે નિયત દસ્તાવેજ જારી કરે છે.Receives tax invoices for input services and issues a prescribed document to distribute the ITC to its branches
ISD એ હેડ ઓફિસ અથવા કોર્પોરેટ ઓફિસ છે જે તેની શાખાઓ દ્વારા ઉપયોગમાં લેવાતી સામાન્ય સેવાઓ માટે ટેક્સ ઇન્વૉઇસ મેળવે છે. તે પછી તે શાખાઓમાં પ્રમાણસર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) વિતરિત કરવા માટે ISD ઇનવોઇસ જારી કરે છે.An ISD is a head office or corporate office that receives tax invoices for common services used by its branches. It then issues an ISD invoice to distribute the Input Tax Credit (ITC) proportionally to those branches.
2. GST હેઠળ, માલના સામાન્ય સપ્લાયર (મુખ્ય રાજ્યોમાં) માટે ફરજિયાત નોંધણી માટેની થ્રેશોલ્ડ મર્યાદા છે:Under GST, the threshold limit for mandatory registration for a normal supplier of goods (in major states) is:
- Aરૂ. 10 લાખRs. 10 Lakhs
- Bરૂ. 20 લાખRs. 20 Lakhs
- Cરૂ. 40 લાખRs. 40 Lakhs
- Dરૂ. 50 લાખRs. 50 Lakhs
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (C) રૂ. 40 લાખRs. 40 Lakhs
વિશેષ શ્રેણીના રાજ્યો સિવાયના રાજ્યો માટે, માલના વિશિષ્ટ પુરવઠા માટે ફરજિયાત GST નોંધણી માટેની થ્રેશોલ્ડ મર્યાદા રૂ. 40 લાખ (સેવાઓ માટે, તે રૂ. 20 લાખ રહે છે).For states other than special category states, the threshold limit for mandatory GST registration for exclusive supply of goods is Rs. 40 Lakhs (for services, it remains Rs. 20 Lakhs).
3. GST હેઠળ, રિવર્સ ચાર્જ મિકેનિઝમ (RCM) સૂચવે છે કે કર ચૂકવવાની જવાબદારી નીચે મુજબ છે:Under GST, the reverse charge mechanism (RCM) implies that the liability to pay tax rests with the:
- Aમાલ/સેવાઓના સપ્લાયરSupplier of goods/services
- Bમાલ/સેવાઓ પ્રાપ્તકર્તાRecipient of goods/services
- Cટ્રાન્સપોર્ટરTransporter
- Dઈ-કોમર્સ ઓપરેટરE-commerce operator
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (B) માલ/સેવાઓ પ્રાપ્તકર્તાRecipient of goods/services
સામાન્ય રીતે, સપ્લાયર સપ્લાય પર ટેક્સ ચૂકવે છે. રિવર્સ ચાર્જ મિકેનિઝમ (RCM) હેઠળ, GST ચૂકવવાની જવાબદારી સપ્લાયર પાસેથી માલ અથવા સેવાઓના પ્રાપ્તકર્તાને સ્થાનાંતરિત કરવામાં આવે છે.Normally, the supplier pays the tax on supply. Under the Reverse Charge Mechanism (RCM), the liability to pay GST is shifted from the supplier to the recipient of the goods or services.
4. 22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી લાગુ GST દરના સરળીકરણ પછી, મોટાભાગના માલ અને સેવાઓ પર કયા બે મુખ્ય GST સ્લેબ લાગુ પડે છે?After the GST rate rationalisation that took effect on 22 September 2025, which two main GST slabs apply to most goods and services?
- A5% અને 18%5% and 18%
- B12% અને 28%12% and 28%
- C5% અને 12%5% and 12%
- D18% અને 28%18% and 28%
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (A) 5% અને 18%5% and 18%
56મી GST કાઉન્સિલ બેઠક (3 સપ્ટેમ્બર 2025) એ 22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી ચાર સ્લેબ (5%, 12%, 18%, 28%) ને બદલે બે મુખ્ય સ્લેબ 5% અને 18% કર્યા. મોટાભાગની 12% વાળી વસ્તુઓ 5% માં અને 28% વાળી વસ્તુઓ 18% માં ગઈ. થોડી લક્ઝરી અને હાનિકારક (demerit) વસ્તુઓ પર ખાસ 40% દર લાગુ છે.The 56th GST Council meeting (3 September 2025) replaced the four slabs (5%, 12%, 18%, 28%) with two main slabs, 5% and 18%, from 22 September 2025. Most 12% items moved to 5% and most 28% items moved to 18%. A special 40% rate applies to a short list of luxury and demerit goods.
5. GST હેઠળ, "કમ્પોઝિટ સપ્લાય" શું છે?Under GST, what is a "Composite Supply"?
- Aએક જ કિંમતે બહુવિધ માલસામાનનો પુરવઠો જ્યાં એક કુદરતી રીતે બીજા સાથે જોડાયેલો નથીA supply of multiple goods at a single price where one is not naturally bundled with another
- Bકમ્પોઝિશન ડીલર દ્વારા કરવામાં આવેલ પુરવઠોA supply made by a composition dealer
- Cબે અથવા વધુ કરપાત્ર સપ્લાયનો સમાવેશ થતો પુરવઠો કુદરતી રીતે બંડલ અને એકબીજા સાથે જોડાણમાં પૂરો પાડવામાં આવે છે, એક મુખ્ય પુરવઠો છેA supply consisting of two or more taxable supplies naturally bundled and supplied in conjunction with each other, one being a principal supply
- Dભારત બહારથી આયાત કરવામાં આવેલ માલનો પુરવઠોA supply of goods imported from outside India
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (C) બે અથવા વધુ કરપાત્ર સપ્લાયનો સમાવેશ થતો પુરવઠો કુદરતી રીતે બંડલ અને એકબીજા સાથે જોડાણમાં પૂરો પાડવામાં આવે છે, એક મુખ્ય પુરવઠો છેA supply consisting of two or more taxable supplies naturally bundled and supplied in conjunction with each other, one being a principal supply
સંયુક્ત પુરવઠામાં બે કે તેથી વધુ માલ/સેવાઓનો સમાવેશ થાય છે જે વ્યવસાયના સામાન્ય અભ્યાસક્રમમાં કુદરતી રીતે બંડલ થાય છે. સમગ્ર પુરવઠા પર "મુખ્ય પુરવઠા" (દા.ત., બેગ સાથે લેપટોપ ખરીદવું; લેપટોપ મુખ્ય પુરવઠો છે) ને લાગુ પડતા દરે કર લાદવામાં આવે છે.A composite supply involves two or more goods/services naturally bundled in the ordinary course of business. The entire supply is taxed at the rate applicable to the "principal supply" (e.g., buying a laptop with a bag; laptop is the principal supply).
6. GST હેઠળ, સામાન્ય રીતે ઈ-વે બિલ જનરેટ કરવું જરૂરી છે જો પરિવહન કરવામાં આવતા માલસામાનની માલસામાનની કિંમત કરતાં વધી જાય:Under GST, an e-way bill is generally required to be generated if the consignment value of goods being transported exceeds:
- Aરૂ. 10,000Rs. 10,000
- Bરૂ. 50,000Rs. 50,000
- Cરૂ. 1,00,000Rs. 1,00,000
- Dરૂ. 2,00,000Rs. 2,00,000
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (B) રૂ. 50,000Rs. 50,000
ઈ-વે બિલ એ GST પોર્ટલ પર જનરેટ થયેલો ઈલેક્ટ્રોનિક દસ્તાવેજ છે જે માલસામાનની અવરજવરનો પુરાવો આપે છે. રૂ. કરતાં વધુ માલસામાનની હેરફેર માટે તે ફરજિયાત છે. 50,000.An e-way bill is an electronic document generated on the GST portal evidencing the movement of goods. It is mandatory for the movement of goods with a consignment value exceeding Rs. 50,000.
7. GST હેઠળ, વર્ગીકરણ સેવાઓની સિસ્ટમ આ રીતે ઓળખાય છે:Under GST, the system of classifying services is known as:
- AHSN કોડHSN Code
- BSAC કોડSAC Code
- CPAN કોડPAN Code
- DNIC કોડNIC Code
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (B) SAC કોડSAC Code
SAC (સર્વિસિસ એકાઉન્ટિંગ કોડ) એ GST હેઠળની સેવાઓ માટે વર્ગીકરણની સિસ્ટમ છે, જ્યારે HSN (હાર્મોનાઇઝ્ડ સિસ્ટમ ઑફ નોમેનક્લેચર) નો ઉપયોગ માલસામાનના વર્ગીકરણ માટે થાય છે.SAC (Services Accounting Code) is the system of classification for services under GST, whereas HSN (Harmonized System of Nomenclature) is used for classifying goods.
8. GST હેઠળ, "ઝીરો રેટેડ સપ્લાય" નો અર્થ શું છે?Under GST, what is the meaning of "Zero Rated Supply"?
- Aસપ્લાય કે જેના પર GST દર 0% છેSupplies on which GST rate is 0%
- Bમુક્તિ પુરવઠોExempt supplies
- CSEZ એકમો/વિકાસકર્તાઓને નિકાસ અને પુરવઠોExports and supplies to SEZ units/developers
- Dરચના ડીલરો દ્વારા પુરવઠોSupplies by composition dealers
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (C) SEZ એકમો/વિકાસકર્તાઓને નિકાસ અને પુરવઠોExports and supplies to SEZ units/developers
IGST કાયદા હેઠળ, "ઝીરો રેટેડ સપ્લાય" ખાસ કરીને માલ અથવા સેવાઓની નિકાસ અને સ્પેશિયલ ઇકોનોમિક ઝોન (SEZ) ડેવલપર અથવા SEZ એકમને માલ અથવા સેવાઓની સપ્લાયનો ઉલ્લેખ કરે છે. આ સપ્લાય પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકાય છે.Under the IGST Act, "Zero Rated Supply" specifically refers to the export of goods or services, and the supply of goods or services to a Special Economic Zone (SEZ) developer or an SEZ unit. Input tax credit can be claimed on these supplies.
9. GST હેઠળ, સેવાઓના પુરવઠા માટે ટેક્સ ઇન્વૉઇસ જારી કરવાની સમય મર્યાદા કેટલી છે?Under GST, what is the time limit to issue a tax invoice for the supply of services?
- Aસપ્લાય સમયે અથવા પહેલાંBefore or at the time of supply
- Bસેવા પુરવઠાની તારીખથી 30 દિવસની અંદરWithin 30 days from the date of supply of service
- Cસપ્લાયની તારીખથી 45 દિવસની અંદરWithin 45 days from the date of supply
- Dનાણાકીય વર્ષના અંત સુધીમાંBy the end of the financial year
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (B) સેવા પુરવઠાની તારીખથી 30 દિવસની અંદરWithin 30 days from the date of supply of service
સેવાઓના પુરવઠા માટે, ટેક્સ ઇન્વૉઇસ સામાન્ય રીતે સેવાના પુરવઠાની તારીખથી 30 દિવસની અંદર જારી કરવામાં આવે છે (બેંક/નાણાકીય સંસ્થાઓના કિસ્સામાં 45 દિવસ).For the supply of services, a tax invoice must generally be issued within 30 days from the date of the supply of service (45 days in the case of banks/financial institutions).
10. GST કાઉન્સિલની અધ્યક્ષતા છે:The GST Council is chaired by:
- Aભારતના વડા પ્રધાનThe Prime Minister of India
- Bકેન્દ્રીય નાણા મંત્રીThe Union Finance Minister
- Cઆરબીઆઈ ગવર્નરThe RBI Governor
- Dભારતના રાષ્ટ્રપતિThe President of India
જવાબ જુઓShow answer
જવાબ:Answer: (B) કેન્દ્રીય નાણા મંત્રીThe Union Finance Minister
GST કાઉન્સિલ, GST મુદ્દાઓ પર ભલામણો કરવા માટે જવાબદાર કલમ 279A હેઠળની બંધારણીય સંસ્થા, કેન્દ્રીય નાણા પ્રધાનની અધ્યક્ષતામાં છે.The GST Council, a constitutional body under Article 279A responsible for making recommendations on GST issues, is chaired by the Union Finance Minister.
પરોક્ષ કર (GST) ના વધુ 1 સેટ1 more sets of Indirect Taxes (GST)
પ્રેક્ટિસમાં દરેક પ્રશ્ન પછી તરત જવાબ મળે છે. ફુલ મોક ટેસ્ટમાં અસલી પરીક્ષા જેવો સમય હોય છે.Practice gives the answer right after each question. Full mock tests time you like the real exam.